皆さん、こんにちは。

業務改善を行うIT・業務コンサルタント、高橋です。

さて、後数日で『所得税確定申告』の期間に突入するわけですが、『課税事業者』にとっては今回の『消費税申告』は結構面倒なものとなります。

今日はこれについて少しだけ触れてみます。

区分経理と消費税の税額計算

まず、今回の『消費税申告』は『区分経理』されていなければいけません。

そして今回、『消費税』と『地方消費税』に分けた場合の税率は3つ存在します。

・令和元年9月30日以前：消費税率 6.3% / 地方消費税率 1.7% / 合計 8.0％

・令和元年10月1日以降標準税率：消費税率 7.8％ / 地方消費税率 2.2% / 合計 10.0%

・令和元年10月1日以降軽減税率：消費税率 6.24% / 地方消費税率 1.76% / 合計 8.0%

１．この区分けされたものをそれぞれ『課税取引金額計算表』に転記していきます。

２．税率ごとに課税標準額の計算をします。

・税率 6.3% 分：課税売上高（税込）×100/108＝課税標準額

・税率 6.24% 分：課税売上高（税込）×100/108＝課税標準額

・税率 7.8% 分：課税売上高（税込）×100/110＝課税標準額

３．２の結果に各消費税率を掛けて消費税額を計算します。

４．課税仕入高の合計額を計算します。

５．税率ごとに課税仕入れに係る消費税額の計算をします。

・税率 6.3% 分：課税仕入高×6.3/108＝課税仕入れに係る消費税額

・税率 6.24% 分：課税仕入高×6.24/108＝課税仕入れに係る消費税額

・税率 7.8% 分：課税仕入高×7.8/110＝課税仕入れに係る消費税額

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まだまだ続きはありますが、物凄くおおざっぱに触れるとこのような感じの流れで進めていきます。